Двойное налогообложение в США: как этого избежать?
Каждый год около 1,5 миллиона человек переезжают в Америку. В том числе, многие из них намереваются вести здесь свой бизнес. Несмотря на благоприятные условия американской экономики, многие бизнесмены встречаются с такой проблемой как двойное налогообложение. Что это такое и как его избежать? роды в США
Каковы причины заняться бизнесом в США?
Итак, что же привлекает в США предпринимателей со всего мира:
- экономический климат, который благоприятствует ведению бизнеса;
- квалифицированные кадры;
- эффективная система налогов;
- законодательство, которое защищает интересы предпринимателей, и соблюдение этого законодательства.
Что такое двойное налогообложение?
Двойное налогообложение – это система налогообложения, при которой с одного субъекта взимаются налоги в пользу бюджетов нескольких государств. родить в США
Двойное налогообложение бывает:
- Экономическое – налог уплачивается в нескольких странах двумя субъектами на один и тот же доход. Например, сначала налог взимается из прибыли компании, потом акционерам и участникам из прибыли выплачиваются дивиденды, которые тоже облагаются налогом;
- Юридическое – один субъект уплачивает налог на один доход в нескольких странах.
Такая ситуация получается из–за различий в принципах налоговых систем в разных странах:
- Принцип резидентности – граждане и резиденты, которые проживают на территории государства, уплачивают налоги в его бюджет, независимо от места получения доходов;
- Принцип территориальности – налоги взимаются с граждан и резидентов по месту получения доходов.
Эта коллизия решается такими способами:
- Государство производит зачет налогов, уплаченных гражданами и резидентами за границей;
- Страны заключают договоры об избежании двойного налогообложения.
Что представляет собой договор об избежании двойного налогообложения?
Договор об избежании двойного налогообложения – это соглашение между государствами, которое предупреждает повторное налогообложение одного и того же дохода на их территориях. Цель таких соглашений – укрепление экономических связей между государствами и облегчение ведения бизнеса. роды в Америке
В таком договоре, как правило, указывается круг субъектов и виды налогов, которые он регулирует. В договоре предусматриваются условия налогообложения, срок его действия и порядок прекращения. Под юрисдикцию договоров подпадают лишь граждане и резиденты государств–участников. Их действие не распространяется на косвенные налоги, к примеру на налог на добавленную стоимость.
Избежание двойного налогообложения в США
Американская налоговая система строится на принципе резидентности: все граждане и резиденты обязаны подавать налоговые декларации и уплачивать налоги, независимо от места получения дохода. Вы можете избежать повторной уплаты налогов, если являетесь резидентом одного из государств, с которым у США есть соответствующее соглашение. родить в Америке
Более 20 лет назад США заключили такие соглашения со многими странами СНГ. С Россией такой договор был заключен в 1992 году, с Украиной – в 1994 году, а с Казахстаном – в 1996 году.
Эти договоры предусматривают, что лицо подлежит налогообложению в одной из стран, где оно является резидентом. То, в какой стране лицо является резидентом, определяется в зависимости от его места проживания или регистрации юридического лица, гражданства, а также страны, где у него наиболее тесные личные или деловые связи и т.д.
Чтобы избежать двойного налогообложения в США, нужно предоставить в IRS справку о том, что вы являетесь резидентом другой страны, с которой у США есть соответствующий договор. Эта справка выдается налоговым органом страны резидентства по установленной форме, при необходимости она должна быть легализирована и переведена на английский язык.
Читайте также о покупке недвижимости в США и ипотеке для иностранцев.
